+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Проценты по кредиту на строительство объекта основных средств

Налоговики попытались отказать в учете процентов по кредитам Инвестиционный кредит Бухучет. Проценты по займам, которые берут, чтобы приобрести или создать инвестиционный актив, учитывают в особом порядке. Их включают не в прочие расходы, а в стоимость инвестиционного актива п. Под инвестиционным активом понимается объект, подготовка которого к использованию требует длительного времени и существенных расходов на сооружение или покупку.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как начисленные проценты отражать в бухгалтерском и налоговом учете?

Можно ли включить проценты по кредиту в первоначальную стоимость ОС

Можно ли включить проценты по кредиту в первоначальную стоимость ОС 17 августа 2015 Средний балл: 0 из 5 Вопрос Организация ведет строительство торгового комплекса за счет денежных средств, полученных в банке, согласно кредитному договору. Строительство здания началось в феврале 2013 г. Предполагаемый срок окончания строительства - ноябрь 2014 г. Ежемесячно банк начисляет проценты, за пользование деньгами. Все затраты по строительству собираются на 08 счете. Организация применяет упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы с момента регистрации.

Вопрос: Как учитывать проценты по кредитному договору в момент строительства здания, то есть полностью относить на 08 счет или как-то иначе? Когда строительство закончится и здание будет введено в эксплуатацию, когда переносить стоимость с 08 на 01 счет, с момента подачи документов на гос. Когда здание будет поставлено на баланс организации, т.

В момент погашения кредита? И в какой период времени? Если документы будут поданы в этом году, а получено свидетельство в следующем году? Ответ По общему правилу проценты по полученным кредитам организации на УСН должны признавать в расходах в пределах установленных норм в течение всего срока действия кредитного договора ст.

Однако в некоторых случаях проценты по кредиту можно включить в первоначальную стоимость основного средства, созданного или приобретенного в период применения УСН. Первоначальная стоимость основного средства, созданного в период применения УСН, формируется по правилам бухгалтерского учета.

А в бухгалтерском учете проценты по кредитам включаются в стоимость основных средств, если одновременно выполняются следующие условия: -основное средство является инвестиционным активом -проценты начислены до того, как основное средство было приобретено, сооружено и или создано; -проценты начислены до начала использования инвестиционного актива в деятельности, если работы по его приобретению, сооружению и или созданию не завершены.

Как правило, организации на УСН относятся к субъектам малого бизнеса. Таким образом, при учете процентов по кредиту, использованному на строительство основного средства, субъекты малого предпринимательства могут выбрать один из способов, допускаемых законодательством.

То есть учитывать проценты либо в стоимости инвестиционного актива, либо в составе прочих расходов абз. Выбранный способ необходимо закрепить в учетной политике. Так если Вы учитываете проценты по кредиту в первоначальной стоимости ОС, их можно учесть в полном объеме. К бухгалтерскому учету ОС надо принять на дату, когда объект готов к эксплуатации, то есть когда сформирована его первоначальная стоимость п. Если право собственности на ОС подлежит государственной регистрации, факт подачи документов на регистрацию и самой регистрации на принятие объекта к бухгалтерскому учету не влияет.

Обоснование 1. Как организовать ведение бухучета субъектами малого предпринимательства Учет процентов по кредитам и займам Если малое предприятие за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг приобрело, соорудило или изготовило основные средства за счет заемных средств, то проценты по ним можно учесть на свое усмотрение: либо в составе прочих расходов; либо в составе первоначальной стоимости основного средства. По общему правилу проценты по заемным средствам целевым кредитам строго увеличивают первоначальную стоимость основного средства, когда одновременно выполняются следующие условия: имущество является инвестиционным активом; проценты начислены до того, как основное средство было приобретено, сооружено и или создано; проценты начислены до начала использования инвестиционного актива в деятельности, если работы по его приобретению, сооружению и или созданию не завершены.

Этот порядок касается процентов и по тем кредитам и займам, которые привлечены для покупки, сооружения или создания инвестиционных активов. При этом заемщики признают проценты лишь в пределах норм ст. В том числе и упрощенцы подп. В то же время существуют аргументы, позволяющие компании включить проценты в первоначальную стоимость ОС.

Причем в полном объеме, не нормируя их. Но это касается только той части процентов, которые начисляются до момента ввода объекта в эксплуатацию. Если проценты по займу превышают лимит, не очевидно, какой способ выгоднее. В каждом есть свои плюсы и минусы. Упрощенцы формируют стоимость ОС по правилам бухучета Если упрощенец платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то проценты по займам, взятым на приобретение ОС, уменьшают налоговую базу в пределах норм подп.

Ранее чиновники разъясняли, что проценты за пользование заемными средствами, полученными на приобретение ОС, включаются в первоначальную стоимость этого имущества п. Поскольку в составе фактических затрат учитываются расходы как на приобретение самого имущества, так и проценты по предоставленному при его покупке коммерческому кредиту письмо ФНС России от 06.

Напомним, что первоначальная стоимость объекта, приобретенного в момент применения УСН, определяется по правилам бухучета абз. При этом стоимость имущества полностью списывается на расходы того налогового периода, в котором оно введено в эксплуатацию подп. Так, в бухучете проценты по займам включаются в первоначальную стоимость имущества, если ОС является инвестиционным активом п.

При этом инвестиционный актив еще не введен в эксплуатацию п. Суммы процентов, начисленные после ввода объекта в эксплуатацию, списываются на расходы в общем порядке ст.

Кроме того, субъекты малого предпринимательства могут самостоятельно определять порядок учета расходов по займам, использованным на приобретение ОС. То есть учитывать проценты либо в стоимости инвестиционного актива п. А к субъектам малого предпринимательства относится большая часть упрощенцев ст. При определенных условиях выгоднее амортизировать проценты Проведем анализ налоговых последствий при учете процентов по займу в составе расходов и при включении их в первоначальную стоимость основного средства.

Срок действия договора — три года. Срок полезного использования здания — 10 лет. Через два года после получения займа компания ввела объект в эксплуатацию. Ставка дисконтирования — 10 процентов. Слишком уж велика сумма затрат, которые компания не сможет признать, если будет списывать проценты во внереализационные расходы.

Поэтому даже с учетом дисконтирования выгоднее распределить всю сумму процентов на данный срок, а не нормировать их. Однако при более длительном сроке полезного использования или незначительной сумме процентов, превышающих лимит, результат будет иным. Расчет выгодного варианта учета процентов по займу при приобретении или создании основного средства, тыс.

Основные средства в кредит: как учесть проценты

Заем для дивидендов: Президиум ВАС РФ встал на сторону компаний В настоящее время распространена практика предъявления налоговыми органами претензий по поводу учета для целей налогообложения расходов в виде процентов по кредитам, привлеченным на приобретение создание, изготовление основных средств. Включать ли сумму процентов в первоначальную стоимость основных средств или учитывать их в составе внереализационных расходов? Попробуем разобраться в этом вопросе. На порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов в виде процентов по кредитам и займам, которые направлены на приобретение сооружение, изготовление основных средств, существуют две противоположные точки зрения.

Проценты по кредитам включаются в стоимость инвестиционных активов

Можно ли включить проценты по кредиту в первоначальную стоимость ОС 17 августа 2015 Средний балл: 0 из 5 Вопрос Организация ведет строительство торгового комплекса за счет денежных средств, полученных в банке, согласно кредитному договору. Строительство здания началось в феврале 2013 г. Предполагаемый срок окончания строительства - ноябрь 2014 г. Ежемесячно банк начисляет проценты, за пользование деньгами. Все затраты по строительству собираются на 08 счете. Организация применяет упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы с момента регистрации.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК НЕ ПЛАТИТЬ ПРОЦЕНТЫ ПО КРЕДИТУ ЗАКОННО

Бухучет и отчетность Организация в течение длительного времени осуществляет строительство объекта недвижимости - производственного предприятия за счет полученных кредитов. Кредиты предоставляются как в рублях, так и в валюте.

Учет процентов по кредитам в строительстве 19 сентября 2008 г.

Вопросы и ответы Бухгалтерский учет и налогообложение Подскажите, пожалуйста, как учесть проценты по кредиту в стоимости основных средств в месяце ввода их в эксплуатацию? Куда отнести проценты с 66-го счета? Аналогичные объекты, приобретаемые непосредственно для перепродажи, учитываются как товары и к инвестиционным активам не относятся.

Что изменили в учете процентов по кредитам

.

.

Учитывать ли проценты по кредиту в первоначальной стоимости

.

Учет процентов по кредитам в строительстве

.

Проценты по кредитам и займам, взятым на покупку инвестиционного актива​, Когда переводить объект в состав основных средств.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. flexmistola

    Ваша идея очень хороша

  2. Константин

    Я конечно, не совсем хорошо разбираюсь в этой теме, мне по душе больше автомобили, но никогда не поздно узнать что-то новенькое ))